近日，財政部與中國證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了修訂后的《會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》，旨在進一步強化對會計師事務(wù)所參與證券服務(wù)業(yè)務(wù)的監(jiān)管，并規(guī)范其備案行為。

此次修訂的背景源于近年來資本市場對高質(zhì)量會計信息需求的增加，以及對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)能力和質(zhì)量的更高要求。自2020年財政部、中國證監(jiān)會將會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)由審批管理改為備案管理以來，備案制改革顯著增強了注冊會計師行業(yè)的發(fā)展活力，促進了公平競爭。然而，隨著資本市場的持續(xù)改革和財會監(jiān)督的深化，對會計師事務(wù)所的監(jiān)管要求也進一步升級。

修訂后的《辦法》在多個方面進行了優(yōu)化和完善。首先，在備案要求上，明確了會計師事務(wù)所首次備案時需強化一體化管理和質(zhì)量管理，提升職業(yè)責(zé)任風(fēng)險承擔(dān)能力，并強化信用約束。這一舉措旨在引導(dǎo)會計師事務(wù)所加大對執(zhí)業(yè)質(zhì)量和能力的關(guān)注與投入。

其次，為了形成更加完善的管理閉環(huán)，《辦法》還加強了對會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的全流程監(jiān)管。這包括完善重大事項備案和年度備案要求，確保會計師事務(wù)所在首次備案后仍能持續(xù)符合備案條件。同時，增加了注銷、整改等管理流程，以實現(xiàn)備案管理的進出有序，并通過聯(lián)合核驗等方式提升監(jiān)管的有效性。

修訂后的《辦法》還加強了與其他相關(guān)法律法規(guī)的銜接協(xié)調(diào)，如《中華人民共和國注冊會計師法》和《中華人民共和國證券法》等。在備案信息填報流程、備案材料模板以及文字表述等方面也進行了相應(yīng)的修改和完善，以確保《辦法》的順利實施。

為了確保《辦法》的有效貫徹落實，財政部和中國證監(jiān)會將采取一系列措施。一方面，將加大對《辦法》的解讀力度，通過多種方式促進有關(guān)會計師事務(wù)所準確理解和有效執(zhí)行，提升其從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的勝任能力。另一方面，將完善相關(guān)備案平臺系統(tǒng)，加強信息共享，便利會計師事務(wù)所的備案操作，并提供具體的備案指導(dǎo)，確保平穩(wěn)過渡。

同時，財政部和中國證監(jiān)會還將加強工作協(xié)同，統(tǒng)籌運用現(xiàn)場和非現(xiàn)場、線上和線下等多種監(jiān)管方式，有序開展備案相關(guān)的核驗、公告等管理工作。通過這些措施的實施，將進一步推動會計師事務(wù)所提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量和能力，更好地服務(wù)于資本市場的發(fā)展和維護審計市場秩序。

此次修訂的《會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》不僅是對現(xiàn)有監(jiān)管體系的優(yōu)化和完善，更是對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和能力的更高要求。隨著《辦法》的深入實施，預(yù)計將對資本市場會計信息質(zhì)量的提升和注冊會計師行業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生積極影響。